影视｜影视行业投资：警惕潜在的刑事法律风险（三）
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王慧娟
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1个月之前
影视产业资金流动的特殊性，使其成为洗钱犯罪的"理想温床"。据统计，2022年全国影视项目申报投资总额超2000亿元，但实际可核查资金占比不足60%。这种资金透明度与行业规模的巨大落差，让洗钱分子嗅到了"商机"。
在影视行业蓬勃发展的背后，潜藏着一个鲜为人知的法律风险——洗钱犯罪。继本系列前两期探讨非法集资风险与税务合规问题后，本文将继续聚焦影视产业链中隐秘的资金运作风险，为从业者厘清法律红线。
01｜行业特性与洗钱风险关联性
由于影视行业制作成本的不透明性及收入核实难度大，收支两方面均极易被不法分子加以利用，部分犯罪分子通过投资影视项目，将非法所得混入影视制作成本中，以看似合法的影视收益形式掩盖非法资金来源。
投资电影洗钱主要通过虚报制作费用、夸大演员片酬、大量投入宣传、虚构票房等手段，将黑钱洗白。如一部电影可能号称投资五个亿，但这五个亿的投资成本很有可能都是通过投资方自己成立的一些皮包公司来承担，然后再由这些皮包公司虚构高昂成本，以此达成洗钱的目的。
影视公司在接受投资时，未对资金来源进行严格审查，可能接收了来源于毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等七类上游犯罪的资金；利用影视项目的复杂资金流动，通过虚构交易等方式协助他人洗钱。
02｜影视洗钱典型操作模式
1 成本虚增环节
①通过关联公司虚报场地租赁费用
②夸大后期制作成本
③虚构演职人员劳务合同
2 收益造假环节
①自购票房制造虚假收益
②虚报版权交易价格
③循环投资制造资金合法化假象
03｜法律法规及司法实践
1 法条链接
2023年最高人民法院发布的典型案例显示，影视领域洗钱犯罪呈现三大特征：
1、资金流转环节复杂
（平均涉及8个以上空壳公司）
2、犯罪主体专业化
（75%案件存在财务顾问参与）
3、跨国交易特征显著
（60%案件涉及境外资金流转）
《中华人民共和国刑法》第一百九十一条，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有提供资金账户等行为的，构成洗钱罪。情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节较轻的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
2 规避策略
在投资活动中，投资资金的安全与资金流向相关问题的重要性不容小觑。
对于投资者而言，自身资金来源合法仅仅是基础前提，还必须对其他合作方的资金来源展开严格审查，确保其合法性。一旦资金来源存在不明或者难以确认清楚的情况，便极有可能与洗钱等非法行为牵扯上关系，届时，投资者也将不可避免地面临法律风险。
不仅如此，投资人在决定投资前，深入了解投资项目的预算明细是不可或缺的环节。同时，要在签订的合同中清晰明确自身应享有的财务知情权。通过这种方式，投资人能够不定期地对项目资金流向进行跟踪，保证资金的使用既符合合同约定，又契合项目实际需求。倘若资金流转过程模糊不清、缺乏透明度，那么资金就很可能被非法挪用，或者被用于不当目的。如此一来，投资者极有可能陷入资金无法追回的困境之中。
影视公司要建立完善的资金审查机制，对投资资金的来源进行详细调查。要求投资者提供资金来源证明，确保资金合法合规。在影视制作过程中，严格遵守财务制度，规范资金使用流程，避免出现账目混乱的情况。对于异常的资金流动要及时进行核查和报告。
首发：微信公众号“上海王慧娟律师团队”
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北京盈科（上海）律师事务所 高级合伙人
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